Декларации о доходах, сроки, штрафы

Если у Вас есть доходы в Италии или в случае, если у Вас есть налоговое резидентство Италии, Вы обязаны подавать налоговые декларации.

Налоговое законодательство достаточно запутанное и содержит очень много исключений и дополнительных требований, мы специально постарались максимально упростить и убрать все лишние детали, чтобы вам было проще разобраться. В каждый пункт, можно еще дописать достаточно много информации, но это статья в первую очередь для тех, кто только знакомиться и с налогами и хочет разобраться в базе.

В другой нашей статьей мы обзорно рассмотрели основные налоги в Италии. Если вы ее не читали, ознакомьтесь.

Декларация о доходах для физических лиц

Для физических лиц, есть 2 основные формы отчетности:

1. Декларация о доходах по форме 730 (modello 730): упрощенная
2. Декларация по форме PF (Modello Redditi Persone fisiche), бывшая UNICO.

Основная декларация подается по форме PF, а в ряде случае подается 730 упрощенная. Тем, кто подает декларацию впервые, скорее всего придется подавать PF.

Декларация не подается в случае:

• Работа по найму на одного работодателя. В этом случае все налоги удерживает и платит работодатель, выступающий налоговым агентом, но в данном случае есть масса исключений, так что нужно быть внимательным.
• Доход от недвижимости менее 500 евро в год
• Доход от работы по трудоустройству менее 8 176 евро в год
• Выплаты от супруга (исключая алименты) менее 8 500 евро в год
• Доходы от индивидуальной деятельности менее 5 000 евро в год
• Доходы от спортивной деятельности менее 30 000 евро в год
• Также если сумма налогов у вас менее 10 евро, то тоже возможно исключение этого вида доходов из подачи декларации

Но следует быть внимательным, ввиду наличия множества уточнений и исключений из указанных выше правил. Необходимо помнить, что штрафы за отсутствие декларации, очень большие. Поэтому, если у Вас есть ощущение, что декларацию подавать не нужно, лучше уточнить это со специалистом.

Сроки подачи декларации

Основной формой подачи деклараций является подача в электронном виде, но в ряду случаем предусмотрена подача в бумажной форме. Сроки подачи в бумажной форме отличаются от сроков подачи в электронном виде и тут не рассматриваются. Далее сроки для подачи в электронном виде.

До 30 ноября за прошлый год

Подается из личного кабинета налоговой

Вход в личный кабинет налоговой для разной категории налогоплательщиков.

Штрафы за недекларирование

Штраф за недекларирование от 60% до 240% от суммы подлежащей к уплате, но не менее 250 евро. Зависит от того, когда была отправлена декларация (после превышения сроков) и учета других факторов.

В случае, если отсутствуют налоги к уплате, сумма штрафа составляет от 250 до 1000 евро (если декларация не была подана, но налоги были уплачены).

В итоге подавать нужно вовремя и даже на 1 день крайне нежелательно опаздывать.

Помимо налога на доходы, стоит упомянуть дополнительные налоги, которые вы должны декларировать:

— IVAFE (налог на финансовые активы зарубежом)

— IVIE (налог на имущество за рубежом)

— Доход от арендной платы

Штраф за непредставление отчетности по данным налогам:

• 258 евро в случае несвоевременной подачи формы  в течение 90 дней после обычного срока;
• От  3%  до  15%  того, что не задекларировано, хранится в  странах, не входящих в «черный список» ;
• От  6%  до  30%  того, что не задекларировано, находится в  странах «черного списка»

Отсутствие декларирования арендной платы:

Штраф составляет от 240% до 480% налога в случае недекларирования арендной платы минимум в 500 евро. Или от 180% до 360% в случае недостоверного заявления.

Куда платить налоги

Оплата производится в 2 инстанции. Налоговую и Пенсионный фонд.

• Оплатить можно через приложение или сайт вашего банка
• Через сервис F4 и PagaPA (доступ через сайт налоговой сервис F24 web)
• На почте (в том числе онлайн)

Сроки уплаты налогов в Налоговую

Налоги платятся 2 раза в год: до 30 июня 50% налогов за год и до 30 ноября оставшиеся 50% за год.

Важный момент! Налоги за текущий год платятся авансом, на основании декларации прошлого года.

До 30 июня вы доплачиваете налоги за прошлый год, если доход у вас увеличился, а если сократился, то уменьшаете сумму аванса за этот год.

Если за прошлый год у вас не было доходов и деклараций, авансовые налоги не платятся. Финальная оплата за прошлый год до 30 ноября.

Пример №1:

За 2021 год вы задекларировали 20 000 евро, значит до 30 ноября 2022 года вы должны оплатить налог за 2021 год, и аванс по налогам за 2022 в размере налогов за 21 год.

Пример №2:

2021 г.

Вы приехали в Италию и начали получать доход. Июнь, Ноябрь ничего платить не нужно.

2022 г.

Июнь:

• желательно оплатить 50% от налогов за 2021 по вашим данным, но не обязательно (штрафа нет).

Ноябрь:

• остаток по налогам за 2021 год
• всю сумму налогов за 2021 еще раз в счет оплаты за налоги 2022.

2023 г.

Июнь

• остаток по налогам за 2022 год
• первый аванс за 2023 (в размере 50%)

Ноябрь

• второй аванс за 2023

С 2023 года у самозанятых с определенным лимитом по обороту есть возможность оплатить второй аванс по налогам в рассрочку. Начиная с 16 января 2024, в течение 6 месяцев. Но за эту рассрочку вы оплатите процентные ставки. Подробнее в приказе Агентства по Доходам.

Штрафы за неуплату налога в Налоговую

За несвоевременную уплату налога штраф составляет 30%.

Если сумма неуплаченного налога от 25 000 евро, возможна уголовная ответственность.

Сроки уплаты налогов в Пенсионный фонд (INPS)

График платежей:

• 30 июня 2023 г.: остаток за 2022 г. и первый аванс за 2023 г.
• 30 ноября 2023 г.: второй аванс за 2023 г.
• 30 июня 2024 г.: остаток за 2022 г. и первый аванс за 2024 г.

Для отдельных категорий предпринимателей (торговцы, ремесленники, фрилансеры, зависит от кода ATECO) предусмотрен минимальный фиксированный взнос.

Размер взноса зависит от минимального дохода, определяемого в общем случае на каждый год. (Обычно размер фиксированного взноса составляет ±4 000 евро, из расчета лимита по доходам 16 000 евро).

Для уплаты фиксированных взносов, определены следующие даты:

• до 16 мая 2023 г.
• до 22 августа 20223 г.
• до 16 ноября 2023 г.
• до 16 февраля 2024 г.

В случае, если сумма дохода меньше лимита — то платится только фиксированный взнос (он не зависит от фактического дохода в этом случае).

В случае, если сумма дохода более лимита, то его оплата производится в стандартный график платежей до 30 июня и 30 ноября.

Штрафы за неуплату налога в Пенсионный фонд (INPS)

За несвоевременную уплату налога, штраф составляет от 30% до 60%.

Если сумма неуплаченного налога от 25 000 евро, возможна уголовная ответственность.

К кому можно обратиться за помощью

Увидев что в Италии проблема с качественным бухгалтерским обслуживанием, мы приняли решения создать сервис, который решит эту проблему «под ключ». У нас дипломированные Итальянские коммерчиалисты с Русским подходом сервису. Обращайтесь к нам.